ZZP is HOT! (2)

Zzp’ers en pensioen

Zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) hebben, zoals iedereen die in Nederland woont, recht op AOW als ze de AOW-leeftijd bereiken. U bepaalt zelf of u nog een aanvullende oudedagsvoorziening wilt. Voor dit aanvullende pensioen bestaan verschillende mogelijkheden.

Fiscale Oudedagsreserve (FOR)

Wilt u een oudedagsvoorziening opbouwen zonder geld te onttrekken aan uw onderneming? U kunt een deel van uw winst reserveren voor een fiscale oudedagsreserve (FOR). Over dat deel van de winst hoeft u pas later belasting te betalen. U kunt de fiscale oudedagsreserve, bijvoorbeeld als u met pensioen gaat, omzetten in een lijfrente. Belastingheffing vindt dan plaats over de lijfrentetermijnen.
Voor de opbouw van een fiscale oudedagsreserve gelden voorwaarden. De belangrijkste zijn dat u:

minimaal 1225 uur per jaar voor zijn onderneming werkt (het urencriterium);
jonger bent dan 65 jaar;
een ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Lijfrente bij verzekeraar, bank of beleggingsinstelling

U kunt als zzp’er ook kiezen voor een lijfrente bij een verzekeraar, bank of beleggingsinstelling. De lijfrente ontvangt u dan naast uw AOW. De premie die u voor deze lijfrente betaalt, is fiscaal aftrekbaar van uw box 1-inkomen. Voor de aftrek gelden wel bepaalde voorwaarden (aan de lijfrente en aan de hoogte van de aftrek).
Als u stopt met uw bedrijf, dan kunt u (een deel van) uw stakingswinst tegen gunstige belastingvoorwaarden omzetten in een (stakings)lijfrente. Voor die situatie gelden hogere maxima voor de aftrek in box 1.

Vrijwillige voortzetting pensioenregeling

Bent u als zzp’er ook ex-werknemer? U kunt dan de pensioenregeling van uw voormalige werkgever vrijwillig voortzetten. Uw pensioenregeling moet deze mogelijkheid wel bieden. Sinds 1 januari 2012 is de pensioenpremie voor deze vrijwillige voortzetting tot maximaal 10 jaar na ontslag aftrekbaar van de belasting.

Pensioen in eigen beheer of bij verzekeraar

Een zzp’er die directeur-grootaandeelhouder (dga) is van zijn eigen B.V. kan er voor kiezen pensioen in eigen beheer op te bouwen. In dat geval bouwt u het pensioen binnen de eigen B.V. op. Een alternatief is om het pensioen bij een externe verzekeraar onder te brengen.

Verplichte pensioenregeling voor specifieke groepen

Voor bepaalde groepen zzp’ers geldt een verplichte beroeps- of bedrijfstakpensioenregeling. Het gaat hierbij met vooral om beroepen in de gezondheidszorg, zoals huisarts, maar ook voor bijvoorbeeld zelfstandige schilders. Dit kunt u navragen bij een eventuele vakvereniging.
Een bedrijfstak of beroepsgroep kan zelf zo’n verplichte pensioenregeling aanvragen. Daarvoor moet wel voldoende ondersteuning zijn binnen de bedrijfstak of beroepsgroep.

Verhoging AOW-leeftijd

Sinds 1 januari 2013 gaat de AOW-leeftijd stapsgewijs omhoog. Dit is nodig omdat de kosten voor de AOW oplopen. Tegelijkertijd vermindert het aantal werkenden dat deze kosten moet betalen.
Vanaf 2013 verhoogt de ingangsdatum van de AOW-uitkering steeds met enkele maanden. In 2019 is de AOW-gerechtigde leeftijd 66 jaar. Dat loopt geleidelijk verder op, tot 67 jaar in 2023. Een compleet overzicht van alle stappen staat in de tabel verhoging AOW-leeftijd.

Beperkte pensioenopbouw zzp’ers

Zelfstandigen bouwen gemiddeld minder pensioen op dan werknemers. Dat blijkt uit onderzoek naar het pensioen van zzp’ers. Het kabinet wil zzp’ers stimuleren om meer pensioen op te bouwen, maar onderzoekt nog op welke manier. Bijvoorbeeld door:

samen met belangenverenigingen voor zelfstandigen een collectieve pensioenregeling op te zetten;
het pensioengeld van zzp’ers veilig te stellen van bijstand. Zzp’ers moeten nu hun pensioengeld eerst aanspreken als ze in de bijstand komen.

Een speciale werkgroep houdt zich hier mee bezig.
Lees hier hoe Different Coaching u verder kan helpen!

Deel dit stuk